Ви маєте можливість ознайомитись з новаціями, запровадженими Податковим кодексом та практики їх застосування, зателефонувавши до ДПА в Чернівецькій області за телефонами: 54-55-76; 7-25-51, або відвідати особисто за адресою: м. Чернівці, вул. Червоноармійська, 200а.

Додатково для платників податків області працюють фахівці функціональних структурних підрозділів, які нададуть Вам відповіді на питання за окремими напрямками застосування норм Податкового кодексу, за номерами телефонів ДПА в Чернівецькій області у:

Відділ оподаткування фізичних осіб 54-56-08
Відділ адміністрування податку на прибуток управління оподаткування юридичних осіб 54-60-10
Відділ податку на додану вартість управління оподаткування юридичних осіб 54-56-21
Управління податкового контролю юридичних осіб 54-56-30 , 51-44-21, 51-43-77,  54-58-56
Юридичний відділ 54-56-09
Відділ погашення прострочених податкових зобов’язань 54-56-34
Відділ інформатизації процесів оподаткування 54-56-28
РУ Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів 54-81-12
Сектор місцевих, ресурсних, рентних і неподаткових платежів 54-56-19

Податкову консультацію в державних податкових інспекціях районів та м. Чернівці Ви маєте можливість отримати за телефонами:

ДПІ у Вижницькому районі 0-230-2-25-65
ДПІ у Глибоцькому районі 0-234-2-46-07
ДПІ у Заставнівському районі 0-237-3-17-38 , 0-237-2-11-70
ДПІ у Кельменецькому районі 0-232-2-10-91 , 0-232-2-26-58
ДПІ у Кіцманському районі 0-236-2-37-56 , 0-236-2-37-46
Новоселицька МДПІ 0-233-5-00-78
ДПІ у Путильському районі 0-238-2-14-91
Сокирянська ОДПІ 0-239-2-22-12 , 0-241-3-13-66
ДПІ у Сторожинецькому районі 0-235-2-17-09 , 0-235-2-52-47, 0-235-2-26-75
ДПІ у Хотинському районі 0-231-2-17-43
ДПІ у м.Чернівці 15-007

Для зручності платників податків консультаційні центри працюють з подовженим робочим днем до 20.00 год. та у вихідні дні до 13.00.

Відділ масово – роз»яснювальної роботи та звернень громадян ДПА в Чернівецькій області

Запис Консультаційні центри з роз’яснення положень Податкового кодексу України спершу з'явиться на Медіа-Версії.

– особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

– поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

– в електронній формі з накладання електронного цифрового підпису.

Найзручніший для себе спосіб платник податків обирає самостійно. Однак згідно ст.49.п.4 підприємства, які належать до великих та середніх, повинні з 1 січня 2011 року в обов’язковому порядку подавати декларації в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку визначеному законодавством.

Відділ масово – роз»яснювальної роботи та звернень громадян ДПА в Чернівецькій області

Запис Способи подання декларацій в Податковому кодексі України спершу з'явиться на Медіа-Версії.

В Податковому кодексі України відповідно п. 167.1 Розділу ІУ «Податок на доходи фізичних осіб» введено прогресивну ставку податку з доходів фізичних осіб. Так якщо розмір доходу менший або дорівнює десяти кратному розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року сума оподатковуваного доходу складає 15 % від суми оподатковуваного доходу.

У разі якщо сума оподатковуваного доходу перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року то сума такого перевищення оподатковується за ставкою 17 %.

Оподаткування виграшів та призів

Відповідно до ст.167.п.3 Розділу ІУ «Податок на доходи фізичних осіб» виграші та призи оподатковуються за подвійною ставкою яка складає 30 % від доходів нарахованих як виграш чи приз на користь резидентів або нерезидентів України. Це не стосується виграшів у державній та недержавній грошовій лотереї та виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри.

Утримувати податок повинен податковий агент під час нарахування доходу у вигляді призів (виграшів). При чому, нараховуючи дохід від виграшу в лотерею або іншого розіграшу, що передбачають попереднє придбання платником податку права на участь у них, до уваги не братимуть витрати платника податку у зв’язку з отриманням такого доходу.

Оподаткування спадщини

Ставка податку на успадкування спадщини залежить від ступеня спорідненості членів сім’ї. Так згідно ст. 174 п.2.1. Податкового кодексу України за нульовою ставкою оподатковується:
вартість власності, що успадковується членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення до яких відносяться батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені;

– вартість власності, що успадковується дитиною-інвалідом, не залежно від ступеня споріднення

– грошові заощадження, поміщені до 2 січня 1992 року в установи Ощадного банку СРСР та державного страхування СРСР, що діяли на території України, а також у державні цінні папери (облігації Державної цільової безпроцентної позики 1990 року, облігації Державної внутрішньої виграшної позики 1982 року, державні казначейські зобов’язання СРСР, сертифікати Ощадного банку СРСР) та грошові заощадження громадян України, поміщені в установи Ощадного банку України та колишнього Укрдержстраху протягом 1992-1994 років, погашення яких не відбулося, що успадковуються будь-яким спадкоємцем.

Відділ масово-роз’яснювальної роботи та звернень громадян ДПА в Чернівецькій області

Запис Особливості оподаткування доходів фізичних осіб у Податковому кодексі України спершу з'явиться на Медіа-Версії.

Відповідно до розділу ХІV «Спеціальні податкові режими» Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ Глава 1, яка передбачала реформування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності відповідно до сучасних напрямків реформування податкової політики держави, в тому числі щодо стимулювання діяльності суб’єктів малого підприємництва на етапі започаткування власного бізнесу, – виключена. Тому з 1 січня 2011 року до внесення змін до розділу ХІV Податкового кодексу України в частині оподаткування суб’єктів малого підприємництва діє Указ Президента України від 3 липня 1998 року №727 “Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва”.

Також залишається чинним порядок видачі Свідоцтва про сплату єдиного податку (затверджено наказом ДПА України від 29.10.99 р. № 599, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 02.11.99 р. за № 752/4045.

Згідно з пунктом 2 Порядку підставою для видачі Свідоцтва є подання суб’єктом підприємницької діяльності – фізичною особою письмової заяви (додаток 1 Порядку) та платіжного документа про сплату єдиного податку не менше ніж за календарний місяць. Заява має бути подана не пізніше ніж за 15 днів до початку кварталу, з якого він обирає спосіб оподаткування доходів за єдиним податком.

Враховуючи вищевикладене, повідомляємо, що фізичні особи – підприємці, які у 2011 році бажають залишитися на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності зі сплатою єдиного податку, до 17 грудня 2010 року (останній день подання 16.12.2010р.) подають до органів державної податкової служби за місцем податкового обліку заяви про право застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності на 2011 рік за встановленою формою.

Які особливості сплати єдиного податку у 2011 році?

Підрозділом 8 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України передбачені особливості справляння єдиного податку:

1) платники єдиного податку не є платниками таких податків і зборів, визначених Податковим кодексом України:

а) податок на прибуток підприємств (для юридичних осіб);

б) податок на доходи фізичних осіб (для фізичних осіб – підприємців);

в) податок на додану вартість з операцій із постачання товарів та послуг, місце надання яких розташоване на митній території України, за винятком податку на додану вартість, що сплачується юридичними особами, які обрали ставку оподаткування 6 відсотків;

г) земельний податок, крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення підприємницької діяльності;

ґ) плата за користування надрами;

д) збір за спеціальне використання води;

е) збір за спеціальне використання лісових ресурсів;

є) збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

2) нарахування, обчислення та сплата єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування здійснюються суб’єктами малого підприємництва, які сплачують єдиний податок відповідно до Указу, у порядку, визначеному Законом України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”;

3) єдиний податок сплачується на рахунок відповідного бюджету в розмірі частини єдиного податку, що підлягає перерахуванню до цього бюджету відповідно до норм Указу (крім єдиного податку, який сплачується у січні 2011 року за останній звітний (податковий) період 2010 року). При цьому розподіл коштів єдиного податку на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та/або до Пенсійного фонду України Державним казначейством України не здійснюється;

4) зарахування до бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування (у тому числі пенсійного страхування) єдиного податку, який сплачується у січні 2011 року за останній звітний (податковий) період 2010 року, здійснюється у порядку та на умовах, які діяли до 1 січня 2011 року;

5) повернення сум єдиного податку, які були сплачені до 1 січня 2011 року помилково або надміру, а також зарахування сум погашення податкового боргу, що сформувався станом на 31 грудня 2010 року, здійснюються у встановленому порядку з урахуванням цього підрозділу.

Які особливості спрощеної системи оподаткування мають врахувати фізичні особи – підприємці у 2011 році?

Відповідно до п.п.139.1.12 п.139.1 ст.139 розділу ІІІ «Податок на прибуток підприємств» Податкового кодексу України не включаються до складу витрат юридичної особи – платника податку на прибуток витрати, понесені у зв’язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи-підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв’язку із придбанням робіт, послуг у фізичної особи – платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації).

Відділ масово-роз’яснювальної роботи та звернень громадян ДПА в Чернівецькій області

Запис Спрощена система у Податковому кодексі України спершу з'явиться на Медіа-Версії.

– з 1 січня 2013 року набирає чинності стаття 39 «Методи визначення та порядок застосування звичайної ціни»;

– з 1 січня 2012 року набирає чинності абзац третій пункту 46.2 статті 46 «Податкова декларація (розрахунок)» де регламентується порядок подання разом з відповідною податковою декларацією квартальної або річної фінансової звітності;

– з 1 квітня 2011 року набирає чинності розділ ІІІ «Податок на прибуток підприємств»;

– з 1 січня 2015 року набирають чинності підпункт 164.2.8 пункту 164.2 статті 164 «База оподаткування» в частині включення до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу у вигляді процентів на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок, вклад (депозитний) до небанківських фінансових установ згідно із законом або на депозитний (ощадний) сертифікат та у частині оподаткування процентів (пункт 167.2 статті 167 «Ставки податку»);

Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки (підпункт 166.3.4 пункту 166.3 статті 166 цього Кодексу) набирають чинності – з 1 січня року, наступного за роком, у якому набере чинності закон про загальнообов’язкове державне соціальне медичне страхування;

– з 1 січня 2015 року набирає чинності підпункту 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 «Перерахунок податку та податкові соціальні пільги». До 31 грудня 2014 року для цілей застосування цього підпункту податкова соціальна пільга надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року для будь-якого платника податку;

– з 1 січня 2012 року набирає чинності статті 265 «Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки»;

– з 1 січня 2015 року набирає чинності пункт 276.5 статті 276 «Особливості встановлення ставок земельного податку»

– з 1 січня 2015 року набирає чинності підпункт 20.1.15.2 пункту 20.1 статті 20 «Права органів державної податкової служби».

Крім того, підрозділом 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» розділу XX «Перехідні положення» встановлено, що за податковими зобов’язаннями з податку на додану вартість, що виникли:

– з 1 січня 2011 року до 31 грудня 2013 року включно ставка податку становить 20 відсотків, з 1 січня 2014 року – 17 відсотків.

Реєстрація податкових накладних платниками податку на додану вартість – продавцями в Єдиному реєстрі податкових накладних запроваджується для платників цього податку, у яких сума податку на додану вартість в одній податковій накладній становить:

– понад 1 мільйон гривень – з 1 січня 2011 року;
– понад 500 тисяч гривень – з 1 квітня 2011 року;
– понад 100 тисяч гривень – з 1 липня 2011 року;
– понад 10 тисяч гривень – з 1 січня 2012 року.

Податкова накладна, в якій сума податку на додану вартість не перевищує 10 тисяч гривень, не підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних.

Підрозділом 4 «Особливості справляння податку на прибуток підприємств» розділу XX «Перехідні положення» встановлено ставку податку на прибуток підприємств:

– з 1 квітня 2011 року по 31 грудня 2011 року включно – 23 відсотки;
– з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року включно – 21 відсоток;
– з 1 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року включно – 19 відсотків;
– з 1 січня 2014 року – 16 відсотків.

Відділ масово-роз’яснювальної роботи та звернень громадян ДПА в Чернівецькій області

Запис Податковий кодекс України набирає чинності з 1 січня 2011 року спершу з'явиться на Медіа-Версії.